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SEC Formulário D DEFINIÇÃO do Formulário SEC Formulário D Um arquivamento junto à Securities and Exchange Commission (SEC) requerido para empresas que estão vendendo títulos com base em uma isenção do Regulamento D ou das disposições de isenção da Seção 4 (6). Formulário D é um breve aviso dos diretores executivos de uma empresa e promotores de ações. Em vez dos relatórios regulares exigidos quando não existe nenhuma isenção nos termos do Regulamento D. Formulário D deve ser apresentado no prazo de 15 dias após a primeira venda de valores mobiliários. O Formulário D também é conhecido como Notificação de Venda de Valores Mobiliários e é uma exigência da Regra D, Seção 4 (6) e / ou a Dispensa Uniforme Limitada da Lei de Mercado de Capitais de 1933. Esse ato, muitas vezes Referida como a verdade na lei de valores mobiliários, exige que esses formulários de registro, fornecendo fatos essenciais, são arquivados para divulgar informações importantes sobre o registro de valores mobiliários de uma empresa. Isso ajuda a SEC alcançar os objetivos deste ato - exigindo que os investidores recebam informações significativas sobre os títulos oferecidos e proibindo a fraude na venda dos títulos ofertados. Tópico 429 - Traders in Securities (Informações para os Formulários 1040) Este tópico explica se um indivíduo Que compra e vende valores mobiliários qualifica-se como um comerciante em títulos para fins fiscais e como os comerciantes devem relatar os rendimentos e despesas resultantes do negócio de negociação. O termo segurança é definido na seção 475 (c) (2) do Código de Receita Federal. Em geral, o termo "títulos" inclui uma ação, participações de partes beneficiárias em certas parcerias e trusts, evidências de endividamento e certos contratos principais nocionais, bem como evidência de interesse ou instrumento financeiro derivado em qualquer dessas Itens e certos hedges identificados desses itens. Consulte a seção 475 (c) (2) para obter uma lista completa de itens que se qualificam como garantia. Para entender melhor as regras especiais que se aplicam aos negociantes em valores mobiliários, é útil rever o significado dos termos investidor, negociante e comerciante, bem como a maneira diferente em que eles relatam as receitas e despesas relacionadas com suas atividades. Os investidores geralmente compram e vendem títulos e esperam receita de dividendos, juros ou apreciação de capital. Eles compram e vendem esses títulos e mantê-los para investimento pessoal que não estão realizando um comércio ou negócio. A maioria dos investidores são pessoas físicas e detém esses títulos por um período de tempo substancial. As vendas desses títulos resultam em ganhos e perdas de capital que devem ser informados no Formulário 1040, Anexo D (PDF), Ganhos e Perdas de Capital e no Formulário 8949 (PDF), Vendas e Outras Alienações de Ativos de Capital. como apropriado. Os investidores estão sujeitos às limitações de perda de capital descritas na seção 1211 (b), além das regras de vendas de lavagem da seção 1091. Os investidores podem beneficiar de uma dedução para as despesas de produção de rendimentos de investimento tributáveis. Estes incluem despesas de aconselhamento e aconselhamento de investimento, taxas legais e contabilísticas e boletins de investimento. Eles relatam essas despesas no Formulário 1040, Anexo A (PDF), Deduções Detalhadas. Como deduções diversas permitidas na medida em que excedam 2 do rendimento bruto ajustado. Eles também podem deduzir os juros pagos por dinheiro para comprar ou transportar propriedades de investimento que produzem rendimentos tributáveis ​​no Anexo A, mas de acordo com a seção 163 (d), a dedução não pode exceder o lucro líquido de investimento. As comissões e outros custos de aquisição ou alienação de valores mobiliários não são dedutíveis, mas devem ser utilizados para calcular o ganho ou perda na alienação dos valores mobiliários. Tópico de Revisão 703. Base de Ativos para obter informações adicionais. Os rendimentos dos investimentos não estão sujeitos ao imposto sobre o trabalho por conta própria. Para mais informações sobre investidores, consulte a Publicação 550. Receitas e Despesas de Investimento. Os negociantes em valores mobiliários podem ser pessoas físicas ou jurídicas. Os negociantes compram, mantêm e vendem valores mobiliários a seus clientes no curso normal de seus negócios ou negócios. Às vezes eles mantêm um inventário. Os negociantes são distinguidos dos investors e dos comerciantes porque têm clientes e derivam sua renda dos títulos do marketing para a venda aos clientes. O artigo 475 exige que os concessionários mantenham e mantenham registros que identifiquem claramente os valores mobiliários mantidos para fins de ganho pessoal, em comparação com aqueles mantidos para uso em suas atividades comerciais. Os negociadores devem relatar ganhos e perdas associados à alienação de valores mobiliários usando as regras de marcação a mercado discutidas abaixo. Regras especiais se aplicam se você for um comerciante de valores mobiliários, no ramo de compra e venda de valores mobiliários para sua própria conta. A lei considera que este é um negócio, mesmo que um comerciante não mantenha um inventário e não tem clientes. Para estar envolvido em negócios como um comerciante em valores mobiliários, você deve satisfazer todas as seguintes condições: Você deve procurar lucrar com os movimentos diários do mercado nos preços dos títulos e não de dividendos, juros ou apreciação de capital Sua atividade deve ser substancial e Você deve exercer a atividade com continuidade e regularidade. Os seguintes fatos e circunstâncias devem ser considerados para determinar se sua atividade é um negócio de negociação de valores mobiliários: Períodos típicos de detenção de títulos comprados e vendidos A freqüência eo valor em dólar de suas operações durante o ano A extensão em que você persegue a atividade para produzir renda para A subsistência ea quantidade de tempo que você dedicar à atividade. Se a natureza de suas atividades de negociação não se qualificar como um negócio, você é considerado um investidor e não um comerciante. Não importa se você se chamar um comerciante ou um comerciante do dia, você é um investidor. Um contribuinte pode ser um comerciante em alguns títulos e pode deter outros títulos para investimento. As regras especiais aplicáveis ​​aos comerciantes não se aplicam aos títulos detidos para investimento. Um comerciante deve manter registros detalhados para distinguir os títulos detidos para investimento dos valores mobiliários no negócio de negociação. Os títulos detidos para investimento devem ser identificados como tal nos registos dos comerciantes no dia em que os adquirir (por exemplo, mantendo-os numa conta de corretagem separada). Os comerciantes relatam suas despesas comerciais no Formulário 1040, Anexo C (PDF), Lucro ou Perda de Negócios. As limitações da Taxa A do Anexo A, que se aplicam aos investidores, não se aplicam aos juros pagos ou incorridos em um negócio de negociação. As comissões e outros custos de aquisição ou alienação de valores mobiliários não são dedutíveis, mas devem ser utilizados para calcular o ganho ou perda na alienação dos valores mobiliários. Ver Tópico 703. Base de Ativos. Ganhos e perdas de venda de valores mobiliários de ser um comerciante não estão sujeitos a auto-emprego fiscal. Os Comerciantes de Eleição de Marca a Mercado podem optar por usar as regras de marcação a mercado, os investidores não podem. Se um comerciante não fizer uma eleição válida de mark-to-market sob a seção 475 (f), então ele ou ela deve tratar os ganhos e perdas de vendas de títulos como ganhos e perdas de capital e reportar as vendas no Form 1040, Schedule D (PDF), Ganhos e Perdas de Capital e no Formulário 8949 (PDF), Vendas e Outras Alienações de Ativos de Capital. como apropriado. Ao reportar na Tabela D, continuam a ser aplicadas as limitações sobre perdas de capital e as regras de vendas de lavagem. No entanto, se um comerciante fizer uma eleição atempada no mercado, então ele ou ela pode tratar os ganhos e perdas de vendas de títulos como ganhos e perdas correntes (exceto para os títulos mantidos para investimento - ver acima) que devem ser relatados Parte II do Formulário 4797 (PDF), Vendas de Propriedade Comercial. Nem as limitações em perdas de capital nem as regras de venda de lavagem se aplicam aos comerciantes que utilizam o método de contabilização de mercado. Em geral, um trader deve efetuar a eleição de marcação a mercado até a data de vencimento (não incluindo extensões) da declaração de imposto para o ano anterior ao ano para o qual a eleição torna-se efetiva. Você pode fazer a eleição, anexando uma declaração, quer à sua declaração de imposto de renda ou a um pedido de prorrogação de tempo para arquivar o seu retorno. A declaração deve incluir as seguintes informações: Que você está fazendo uma eleição sob a seção 475 (f) O primeiro ano fiscal para o qual a eleição é eficaz e O comércio ou negócio para o qual você está fazendo a eleição. Consulte o Formulário 1040, Anexo D Instruções (PDF), Ganhos e Perdas de Capital. Para obter mais informações sobre como fazer a eleição mark-to-market. É importante notar que, em geral, não são permitidas as eleições de final de seção 475 (f). Após efetuar a eleição para mudar para o método de contabilização de mercado, você deve alterar seu método de contabilização de títulos de acordo com o Procedimento de receita 2016-29. Além de fazer a eleição, você também será obrigado a apresentar um Formulário 3115 (PDF), Pedido de Alteração no Método de Contabilidade (consulte Procedimento de Receitas 2015-13). A publicação 550 descreve os procedimentos para fazer uma eleição sob a seção chamada Regras Especiais para Comerciantes em Valores Mobiliários. A não apresentação do Formulário 3115 acima mencionado não invalidará uma eleição válida e atempada. Se você tiver feito uma eleição válida sob a seção 475 (f), a única maneira de parar de usar a marcação a mercado de valores mobiliários é apresentar um pedido automático de revogação no âmbito do Procedimento de Receitas 2016-29, Secção 23.02. De acordo com esse procedimento de receita, o pedido de revogação deve ser arquivado na data de vencimento original da declaração (sem considerar extensões) para o ano fiscal anterior ao ano de mudança. Esta declaração de notificação de revogação deve ser anexada a esse retorno ou, se aplicável, a um pedido de prorrogação de tempo para arquivar esse retorno. Revogações tardias geralmente não serão permitidas, exceto em circunstâncias incomuns e convincentes. Sistema de Registro On-line (SRO) O Sistema de Registro On-line (SRO) da NFAs permite que firmas e indivíduos se inscrevam com a CFTC e se candidatem à associação da NFA. ORS também simplifica o processo de atualização e retirada. O NFA Dashboard, a entrada para ORS, resume todos os requisitos de arquivamento pendentes. Os candidatos e os inscritos atuais podem fazer o login abaixo. Futures Commission Merchants (FCMs) são obrigados a apresentar certos relatórios financeiros com NFA. A NFA desenvolveu um recurso em seu sistema BASIC que permite ao público ver as informações financeiras da FCM. Regulamento. Redefinido.